Fundacja rodzinna to jedno z najczęściej wybieranych dziś rozwiązań przez przedsiębiorców, którzy myślą o przyszłości firmy w perspektywie wielu pokoleń. Pozwala uporządkować majątek rodzinny, zabezpieczyć go przed rozdrobnieniem przy dziedziczeniu i skorzystać z korzystnego opodatkowania. Sam proces założenia fundacji wymaga jednak przemyślanego podejścia prowadzonego krok po kroku.
Czym jest fundacja rodzinna i komu ma służyć
Fundacja rodzinna to instytucja, do której fundator wnosi majątek – udziały w spółkach, nieruchomości czy inne aktywa – by zarządzać nim według ustalonych zasad i zabezpieczyć jego przekazanie kolejnym pokoleniom. Zapewnia ciągłość biznesu niezależnie od sytuacji rodzinnej fundatora, a beneficjentami mogą być zarówno członkowie rodziny, jak i organizacje wskazane w statucie.
Dla kogo fundacja rodzinna to dobre rozwiązanie
Fundacja rodzinna sprawdza się szczególnie w kilku sytuacjach:
- planowana sprzedaż firmy – zbycie udziałów spółki z o.o. poza fundacją oznacza 19% podatku dochodowego plus 4% daniny solidarnościowej,
- wynajem nieruchomości – choć stawka podatku jest tu wyższa niż w przypadku osoby prywatnej, fundacja pozwala odroczyć moment jego zapłaty aż do wypłaty środków,
- dywidendy z prowadzonych spółek – wpływ dywidendy do fundacji jest zwolniony z podatku, ale podatek pojawia się dopiero przy wypłacie środków z fundacji – podobnie jak przy wynajmie, korzyścią jest odroczenie opodatkowania, dopóki środki zostają w fundacji,
- pożyczki między spółkami – fundacja może udzielać finansowania w ramach grupy,
- inwestycje giełdowe – zamiast 19% podatku Belki, fundacja nie posiada takiego podatku.
Korzyści podatkowe fundacji rodzinnej
To właśnie względy podatkowe najczęściej skłaniają przedsiębiorców do zainteresowania się tym rozwiązaniem. Jeśli fundacja prowadzi dozwoloną działalność i nie wypłaca świadczeń beneficjentom, nie płaci podatku dochodowego – stawka wynosi 0%. Dopiero wypłata świadczenia oznacza 15% CIT, a działalność niedozwolona – 25% CIT. Taka konstrukcja pozwala reinwestować zyski bez bieżącego obciążenia podatkowego, co odróżnia fundację rodzinną od klasycznej spółki.
Fundacja rodzinna – doradztwo krok po kroku
Założenie fundacji rodzinnej to proces, który warto prowadzić z udziałem specjalistów znających stronę prawną i podatkową. Rzetelna doradztwo obejmuje zwykle cztery etapy:
- Plan – analiza sytuacji fundatora, majątku i celów fundacji wraz z oceną skutków podatkowych.
- Ład rodzinny – ustalenie zasad podziału majątku, wypłaty świadczeń i sukcesji między członkami rodziny.
- Statut fundacji rodzinnej – przygotowanie dokumentu założycielskiego u notariusza wraz z oświadczeniem fundatora o wniesieniu majątku.
- Rejestracja fundacji rodzinnej – zgłoszenie fundacji do rejestru i formalne rozpoczęcie działalności.
Każdy etap wymaga innej wiedzy – od strategicznego planowania, przez negocjacje rodzinne, po precyzyjne przygotowanie dokumentów.
Bezpieczeństwo majątku i ochrona przed wierzycielami
Fundacja rodzinna to nie tylko korzyści podatkowe, ale też realne zabezpieczenie majątku. Fundator nie odpowiada za zobowiązania fundacji, a mienie wniesione do fundacji korzysta z ochrony przed egzekucją roszczeń. Dzięki temu majątek rodzinny – firma, nieruchomości czy oszczędności – zostaje oddzielony od bieżącego ryzyka biznesowego.
Podsumowanie
Fundacja rodzinna łączy planowanie sukcesji, ochronę majątku i optymalizację podatkową w jednej strukturze. Kluczem do sukcesu jest jednak dobrze przeprowadzony proces założycielski – od planu, przez ustalenia rodzinne, po statut i rejestrację. Kancelaria Finerto wspiera doradztwo fundacji rodzinnej na każdym z tych etapów, a zainteresowani mogą umówić bezpłatną, 30-minutową konsultację z doradcą podatkowym i sprawdzić, czy to rozwiązanie odpowiednie dla ich firmy.
Artykuł sponsorowany
