Import z Chin obejmuje koszt produktu, fracht, cło oraz VAT, które wpływają na opłacalność zamówienia. Koszty te warto oszacować przed zakupem. Pozwala na to bezpłatny, oficjalny kalkulator taryfowy polskiej Służby Celnej, czyli system ISZTAR4. Poniżej znajduje się przewodnik po całym procesie: od wyszukania kodu towaru po interpretację wyników.
Od czego zależy wysokość cła na towary z Chin?
Stawka cła zależy od rodzaju produktu. Towar klasyfikowany jest według międzynarodowego systemu HS, który na potrzeby UE rozwija się do postaci Nomenklatury Scalonej (CN) i łączy ze stawkami w systemie TARIC.
Kody te i stawki znajdują się w serwisie ISZTAR4, dostępnym na stronie PUESC (puesc.gov.pl).
Gdzie szukać wiarygodnych informacji?
Jedynym pewnym źródłem danych jest oficjalna baza. Korzystanie z nieoficjalnych kalkulatorów lub nieaktualnych poradników niesie ryzyko zastosowania błędnych stawek.
W serwisie ISZTAR4 znajdują się dane dotyczące:
- stawek celnych,
- podatku VAT i akcyzy,
- ceł antydumpingowych i wyrównawczych,
- wymaganych dokumentów oraz ograniczeń.
Sprawdzenie stawki w ISZTAR4 to pierwszy krok, który należy wykonać przed złożeniem zamówienia u dostawcy.
Stawka „Erga Omnes” i jej znaczenie
Dla towarów z Chin (kraj trzeci) sprawdza się stawkę „Erga Omnes”, przewidzianą dla wszystkich krajów bez preferencji handlowych. Należy zawsze zweryfikować, czy produkt nie jest objęty dodatkowymi środkami, np. cłami antydumpingowymi, których pominięcie zwiększa koszty importu.
Co zmieniło się w cle z Chin od 1 lipca 2026 r.?
Koniec zwolnienia celnego dla niskowartościowych przesyłek
Od 1 lipca 2026 r. przestało obowiązywać zwolnienie celne dla przesyłek o wartości do 150 EUR w e-commerce. UE wprowadziła tymczasowe rozwiązanie: w określonych przypadkach sprzedaży internetowej stosuje się zryczałtowane cło w wysokości 3 EUR za pozycję taryfową. Mechanizm ten obowiązuje do 1 lipca 2028 r. zgodnie z wytycznymi na stronie taxation-customs.ec.europa.eu.
Dla kogo obowiązuje cło 3 EUR?
Nie jest to uniwersalna stawka dla każdego importu B2B o niskiej wartości. Mechanizm 3 EUR dotyczy towarów sprowadzanych w modelu sprzedaży na odległość, w tym transakcji obsługiwanych przez system IOSS. Tradycyjny import B2B na podstawie standardowych zgłoszeń celnych podlega odrębnym zasadam naliczania należności.
Tabela zmian w przepisach celnych
| Okres | Obowiązująca zasada | Uwagi
|
|---|---|---|
| Do 30.06.2026 | Zwolnienie celne dla przesyłek do 150 EUR | Dotyczyło modelu e-commerce |
| 01.07.2026 – 30.06.2028 | Tymczasowe cło 3 EUR za pozycję taryfową | Nie obejmuje automatycznie każdego B2B |
| Od 01.07.2028 | Normalne stawki taryfowe zależne od produktu | Planowany powrót do standardowych zasad |
Identyfikatory produktu (PID)
Od 1 listopada 2026 r. w wybranych transakcjach sprzedaży na odległość (distance sales) konieczne będzie podawanie identyfikatorów produktu (PID) w celu identyfikacji towaru w zgłoszeniu celnym. Od lipca 2026 r. do tego momentu przekazywanie PID jest dobrowolne.
Jak korzystać z kalkulatora taryfowego ISZTAR4 krok po kroku?
System ISZTAR4 jest publiczny i nie wymaga rejestracji. Poniżej opisano etapy obliczeń.
Etap 1: Wyszukanie kodu towaru
Aby wyszukać kod CN w systemie ISZTAR4:
- Wyszukiwanie tekstowe: po wpisaniu nazwy produktu (np. „etui na telefon”, „LED”) system zaproponuje pasujące pozycje.
- Przeglądanie drzewa nomenklatury: nawigacja bezpośrednio po kategoriach produktów.
Prawidłowa klasyfikacja decyduje o wysokości opłat, ponieważ błędny kod oznacza błędną stawkę.
Etap 2: Sprawdzenie stawki i środków
Karta wybranego produktu zawiera:
- Stawki celne: przy imporcie z Chin właściwa jest „Stawka podstawowa (trzecia krajowa)”.
- Dodatkowe środki: cła antydumpingowe lub wyrównawcze, widoczne w dolnej części strony.
- Stawkę VAT obowiązującą dla danego produktu.
Etap 3: Użycie kalkulatora należności
Aby skorzystać z kalkulatora należności w karcie produktu, należy przygotować:
- Wartość towaru FOB (cena z faktury).
- Koszt transportu do granicy UE (np. fracht morski z Szanghaju do Gdyni i ubezpieczenie).
- Kurs waluty: kalkulator stosuje oficjalny kurs celny (art. 53 UKC), czyli kurs średni NBP z przedostatniego dnia roboczego poprzedniego miesiąca.
System automatycznie oblicza:
- Wartość celną (CIF = FOB + fracht + ubezpieczenie),
- Cło od wartości celnej,
- VAT od sumy wartości celnej i cła.
Umożliwia to uzyskanie zestawienia kosztów odprawy.
Jak obliczyć VAT na importowany towar z Chin?
Podstawa opodatkowania
VAT z tytułu importu jest naliczany niezależnie od cła. Podstawę opodatkowania stanowi:
- wartość celna towaru,
- powiększona o należne cło,
- dodatkowe koszty transportu na terytorium UE.
Standardowa stawka VAT w Polsce dla towarów importowanych z Chin wynosi 23% zgodnie z informacjami na podatki.gov.pl.
Dwie ścieżki rozliczenia VAT
| Procedura | Jak działa | Dla kogo?
|
|---|---|---|
| Standardowa | Zapłata VAT w terminie 10 dni od otrzymania informacji z urzędu celnego (na podstawie SAD lub PZC) | Wszyscy importerzy |
| Uproszczona (art. 33a ustawy o VAT) | Rozliczenie należnego VAT bezpośrednio w deklaracji JPK_V7, bez wcześniejszej zapłaty przy odprawie | Importerzy dbający o płynność finansową |
Warunki procedury uproszczonej
Aby skorzystać z procedury uproszczonej, należy spełnić warunki formalne:
- przedstawić zaświadczenie o niezaleganiu ze składkami ZUS i podatkami,
- pisemnie zawiadomić naczelnika urzędu celno-skarbowego.
Czynny podatnik VAT importujący towary na potrzeby działalności opodatkowanej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie dokumentów SAD lub PZC.
Praktyczny przykład kalkulacji cła i VAT
Poniższy przykład ilustruje mechanizm obliczeń na hipotetycznych stawkach. Rzeczywiste kwoty należy ustalić w systemie ISZTAR4.
Założenia
- Wartość FOB: 1000 EUR
- Fracht + ubezpieczenie: 120 EUR
- Stawka celna (z ISZTAR4): 6%
- Stawka VAT: 23%
Kalkulacja krok po kroku
| Element kalkulacji | Sposób obliczenia | Kwota (EUR)
|
|---|---|---|
| Wartość celna (CIF) | 1000 EUR (FOB) + 120 EUR (transport) | 1 120,00 |
| Należność celna | 1 120,00 EUR × 6% | 67,20 |
| Podstawa opodatkowania VAT | 1 120,00 EUR (CIF) + 67,20 EUR (cło) | 1 187,20 |
| VAT importowy (23%) | 1 187,20 EUR × 23% | 273,06 |
| Łączne należności | 67,20 + 273,06 | 340,26 |
VAT jest naliczany od skumulowanej wartości, przez co stanowi większą część całkowitego kosztu odprawy niż cło. Poprawne wyliczenie obu składników jest niezbędne do rzetelnej kalkulacji kosztów importu.
Gotowy na precyzyjną kalkulację kosztów importu?
Samodzielne ustalenie należności celnych i podatkowych wymaga korzystania z oficjalnych źródeł. System ISZTAR4 daje dostęp do aktualnych stawek i umożliwia symulację kosztów.
Pamiętaj: prawidłowa klasyfikacja towaru decyduje o wysokości ostatecznych opłat.
Przy regularnym imporcie proces wysyłki można zorganizować poprzez platformę Apaczka (https://www.apaczka.pl/). Umożliwia ona zarządzanie przesyłkami międzynarodowymi dla firm z jednego panelu i zapewnia dostęp do usług wielu przewoźników.
Apaczka to platforma logistyczna skierowana do firm (B2B). Obsługuje transport krajowy i międzynarodowy przesyłek paczkowych oraz paletowych, udostępniając w jednym miejscu usługi wielu przewoźników, m.in. DPD, DHL, InPost, UPS, FedEx, GLS, Orlen Paczka, Pocztex, Ambro Express, Rhenus Logistics, Hellmann, GEIS. Obsługą klientów indywidualnych (B2C) zajmuje się marka Sendit.
Artykuł sponsorowany
